43750 - DIRITTO TRIBUTARIO

PPARTE GENERALE (16 ore) Le fonti del diritto tributario e i principi costituzionali I principi del diritto tributario L’art. 53 Cost. La capacità contributiva Il principio di progressività. L’art, 23 Cost. Il principio di riserva di legge. Le principali leggi tributarie. Le fonti secondarie. I tipi di tributo L’interpretazione delle norme tributarie Gli obblighi di collaborazione del contribuente La dichiarazione. La natura giuridica della dichiarazione e la sua correzione. Cenni sugli obblighi contabili e i loro effetti. Le modalità di tassazione di ricchezza riferibile ad altri “Contribuenti di diritto” e “contribuenti di fatto”: rivalse, segnalazioni. In particolare, il “sostituto d’imposta” nei tributi sui redditi. Indagini, istruttoria e controlli Le indagini ufficio Le indagini sul campo: accessi, ispezioni e verifiche La redazione del processo verbale. Potere degli uffici tributari di emissione di atti vincolanti se non impugnati dal contribuente L’accertamento tributario Metodi di accertamento, tipologie, caratteri e presupposti L’avviso di accertamento. Contenuto, motivazione, e onere della prova L’evasione Una rassegna tipologica dell’evasione (ricchezza non registrata ai fini tributari) La ricchezza nascosta dai privati La ricchezza nascosta dalle attività economiche senza aziende (autonomi in senso economico, ma già imprese ai fini fiscali) La ricchezza nascosta dalle aziende (imprese organizzate) Le strade per contrastare l’evasione Le carenze della legislazione attuale Le “contestazioni interpretative” alle aziende (uso indebito di regimi giuridici su ricchezza registrata ai fini tributari) Marcheselli, Manuale di diritto tributario, Parte generale, Giuffrè, 2024 Capitolo I (paragrafi 1, 6,7, 8, 9, 11); capitolo II (tutto eccetto paragrafi 2.3, 2.5, 5, 9, 12 e seguenti); Capitolo III (paragrafi 1,2, 3 e da 14, 14.1, 14.2, 14.3); capitolo IV (paragrafi 1 e 2); capitolo 5 (paragrafi 1, 2 e 3); capitolo VI (paragrafi 1 e 2); capitolo VII (paragrafi da 1 a 1.7); capitolo VIII (paragrafi 7, 8, da 9.6 a 9.11, 9.14, 11); capitolo IX (paragrafi 1,2, 3, 7, 11) Per l’evasione, Dispensa su classroom. PARTE SPECIALE (47 ore) Crovato, Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Giuffrè, 2025. Capitoli 1-2-5-6-7-8-9-10-11-12 (senza esclusioni) L’imposizione sul reddito: concetti generali La determinazione differenziale Il tempo nell’imposizione Redditi individuali, di società (di persone e di capitali) e di enti non societari La collocazione territoriale e la residenza nella tassazione dei redditi Altri aspetti generali comuni Il criterio di individuazione dei redditi nell’attuale legislazione e il ruolo delle “categorie di reddito I redditi di lavoro dipendente I redditi di lavoro autonomo I redditi fondiari I redditi finanziari I redditi diversi I redditi d'impresa Individuazione delle imprese tra forma giuridica e attività svolta La determinazione differenziale e il principio di inerenza La collocazione temporale e il principio della competenza I beni d’impresa L’ingresso e l’uscita dei beni dal regime dell’impresa L’inizio dell’attività d’impresa Regole tecniche contabili e regole tributarie nella determinazione del reddito d’impresa Le tre aree di rilevanza diretta delle regole tecniche contabili: qualificazioni, classificazioni e imputazione temporale I profili per cui continua a prevalere l’autonomia delle regole fiscali: le valutazioni patrimoniali (competenza interna) e altre fattispecie I componenti positivi I componenti negativi (costi di periodo e valutazioni patrimoniali) Patrimonio netto, passività, fondi di bilancio (dedotti, tassati e in sospensione d’imposta) Gli incentivi fiscali alle imprese Gli incentivi fiscali alle imprese come “deroghe”, favorevoli al contribuente, alle regole ordinarie di determinazione e applicazione dei tributi Modelli di erogazione, opportunità e criticità Le varie tipologie di incentivi Dalla determinazione del reddito alle imposte: IRPEF, IRES e IRAP Le imposte sui consumi L’IVA Definizioni e meccanismo applicativo I presupposti: oggettivo, soggettivo, territoriale Il momento impositivo La distinzione tra operazioni imponibili, esenti, non imponibili, fuori campo. La rivalsa e la detrazione I requisiti per la detrazione Liquidazione periodica ed obblighi formali La dichiarazione annuale Le imposte patrimoniali L’imposta di registro L’IMU