55540 - INTERNATIONAL TAXATION LAW

insegnamento

ID:

55540

Tipo Insegnamento:

Opzionale

Durata (ore):

40

CFU:

SSD:

DIRITTO TRIBUTARIO

Url:

Dettaglio Insegnamento:

GIURISPRUDENZA (SEDE DI ROVIGO)/PERCORSO COMUNE Anno: 5

GIURISPRUDENZA (SEDE DI ROVIGO)/PERCORSO COMUNE Anno: 3

Anno:

2024

Periodo di attività

Secondo Semestre (17/02/2025 - 16/05/2025)

Obiettivi Formativi

L'obiettivo del corso è quello di fornire i concetti fondamentali di diritto tributario internazionale alla luce della disciplina domestica, delle convenzioni contro le doppie imposizioni e dei principi generali di diritto tributario internazionale.
Verranno spiegati concetti come quelli di pianificazione fiscale internazionale, erosione della base imponibile, paradiso fiscale, sistema dei prezzi di trasferimento stato di residenza e stato della fonte del reddito.
Il corso ha anche l’obiettivo di avvicinare gli studenti all’applicazione dell’IVA ad operazioni transnazionali e alla disciplina di base del diritto doganale.
L’esame della disciplina normativa sarà integrato dall’analisi degli orientamenti giurisprudenziali delle corti nazionali e degli organi giurisdizionali internazionali (principalmente Corte di Giustizia dell'Unione europea) per consentire una visione anche comparatistica delle principali problematiche del diritto tributario internazionale.

Principali abilità acquisite
Dopo aver seguito con profitto le lezioni, lo studente dovrebbe essere in grado di comprendere i rischi e le opportunità fiscali di forme di investimento transfrontaliero, svolgendo quindi attività di consulenza in ambito legale e tributario.

Prerequisiti

Nessun prerequisito è richiesto per l’accesso al corso.

Metodi didattici

Il corso sarà composto da lezioni frontali per almeno 40 ore e da seminari integrativi facoltativi dedicati a specifici argomenti di attualità o di particolare interesse avuto riguardo alle specifiche tematiche trattate.
Il Professor Cavalier comincerà il suo ciclo di lezioni prima dell’avvio ufficiale del corso, ma le medesime lezioni saranno ripetute alla fine del corso stesso da parte del Prof Greggi.
Il docente fa uso intensivo della piattaforma Google Classroom per migliorare la didattica e per gestire gli esami di profitto.

Verifica Apprendimento

L'esame sarà orale, in lingua inglese o italiana a seconda della scelta dello studente oppure mediante la preparazione e discussione orale di un paper.

Testi

Marco Greggi, International Taxation, Ferrara, 2025.

Contenuti

Modulo 1: Fondamenti del diritto tributario internazionale
Fonti del diritto tributario internazionale: Convenzioni contro le doppie imposizioni, modelli OCSE e ONU, direttive UE, soft law.
Principi generali del diritto tributario internazionale: Territorialità, residenza, fonte, neutralità, non discriminazione.
Problematiche specifiche del diritto tributario internazionale: Doppia imposizione, prezzi di trasferimento, paradisi fiscali, elusione ed evasione fiscale internazionale.
Modulo 2: Diritto tributario dell'Unione Europea
Libera circolazione delle merci, dei capitali, dei servizi e delle persone: Implicazioni fiscali delle libertà fondamentali del mercato interno.
Armonizzazione fiscale nell'UE: Direttive in materia di IVA, imposte dirette, imposte indirette, accisa.
Giurisprudenza della Corte di Giustizia dell'UE in materia fiscale: Principi fondamentali, casi rilevanti.
La lotta all'elusione fiscale nell'UE: Direttiva ATAD, strumenti di scambio di informazioni, Codice di Condotta.
Modulo 3: Fiscalità delle imprese multinazionali
Prezzi di trasferimento: Metodi OCSE, documentazione, accordi preventivi, procedure amichevoli e arbitrali.
Erosione della base imponibile e trasferimento degli utili (BEPS): Azione OCSE/G20, misure adottate, impatto sulle imprese multinazionali.
Tassazione delle transazioni digitali: Sfide e prospettive, proposte OCSE e UE.
Stabili organizzazioni: Definizione, attribuzione dei profitti, problematiche specifiche nel contesto digitale.
Modulo 4: Aspetti procedurali e contenzioso tributario internazionale
Scambio di informazioni e assistenza reciproca in materia fiscale: Convenzioni internazionali, direttive UE, Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di Informazioni.
Procedure amichevoli e arbitrali: Convenzione arbitrale, Direttiva UE sulla risoluzione delle controversie.
Contenzioso tributario internazionale: Ruolo delle corti nazionali e internazionali, giurisprudenza rilevante.
Modulo 5: Tematiche emergenti e prospettive future
Fiscalità dell'economia digitale: Sfide e proposte di riforma.
Fiscalità ambientale: Carbon tax, tasse sulle transazioni finanziarie, incentivi fiscali per l'energia rinnovabile.
Cooperazione fiscale internazionale: Tendenze e prospettive future.

Nell’anno accademico 2024 - 2025 alcune lezioni saranno tenute in comunanza con il Professor Georges Cavalier, dell’Università di Lione.