ID:
62756
Tipo Insegnamento:
Obbligatorio
Durata (ore):
60
CFU:
9
Url:
GIURISPRUDENZA/PERCORSO COMUNE Anno: 4
Anno:
2024
Dati Generali
Periodo di attività
Secondo Semestre (17/02/2025 - 16/05/2025)
Syllabus
Obiettivi Formativi
Il corso di diritto tributario si propone di fornire agli studenti una conoscenza approfondita e sistematica del diritto tributario italiano, partendo dai principi fondamentali, dalle fonti normative e dagli istituti giuridici principali fino alle procedure operative. Gli studenti acquisiranno la capacità di interpretare e applicare le norme tributarie a casi concreti, tenendo conto dell'evoluzione della normativa e della giurisprudenza, e comprenderanno il ruolo del diritto tributario nel sistema giuridico complessivo e le sue interazioni con le altre branche del diritto.
Il corso si focalizzerà sull'acquisizione di una solida conoscenza dei principi costituzionali in materia tributaria e della loro applicazione, nonché sulla conoscenza dei principali tributi, della loro struttura, dei presupposti impositivi, dei soggetti passivi, delle basi imponibili, delle aliquote, delle agevolazioni e delle procedure di accertamento e riscossione. Gli studenti apprenderanno i meccanismi di funzionamento del processo tributario, le diverse fasi, le garanzie del contribuente, i mezzi di impugnazione e il ruolo della giurisprudenza. Inoltre, saranno analizzate le diverse forme di controllo dell'attività dell'amministrazione finanziaria, come l'autotutela, i rimedi amministrativi e i ricorsi giurisdizionali.
Il corso si propone anche di valutare l'impatto delle norme tributarie sull'attività economica delle imprese e dei privati cittadini, sviluppando la capacità di redigere pareri e atti difensivi in materia tributaria e acquisendo familiarità con le banche dati e le risorse informative specializzate. Attraverso lezioni frontali, esercitazioni pratiche, analisi di sentenze, seminari di approfondimento, simulazioni processuali e lavori di gruppo, gli studenti saranno preparati per intraprendere diverse professioni, come l'avvocato tributarista, il commercialista esperto in consulenza fiscale, il consulente del lavoro, il funzionario dell'Agenzia delle Entrate, il funzionario di enti locali, il docente e il ricercatore universitario.
Il corso si focalizzerà sull'acquisizione di una solida conoscenza dei principi costituzionali in materia tributaria e della loro applicazione, nonché sulla conoscenza dei principali tributi, della loro struttura, dei presupposti impositivi, dei soggetti passivi, delle basi imponibili, delle aliquote, delle agevolazioni e delle procedure di accertamento e riscossione. Gli studenti apprenderanno i meccanismi di funzionamento del processo tributario, le diverse fasi, le garanzie del contribuente, i mezzi di impugnazione e il ruolo della giurisprudenza. Inoltre, saranno analizzate le diverse forme di controllo dell'attività dell'amministrazione finanziaria, come l'autotutela, i rimedi amministrativi e i ricorsi giurisdizionali.
Il corso si propone anche di valutare l'impatto delle norme tributarie sull'attività economica delle imprese e dei privati cittadini, sviluppando la capacità di redigere pareri e atti difensivi in materia tributaria e acquisendo familiarità con le banche dati e le risorse informative specializzate. Attraverso lezioni frontali, esercitazioni pratiche, analisi di sentenze, seminari di approfondimento, simulazioni processuali e lavori di gruppo, gli studenti saranno preparati per intraprendere diverse professioni, come l'avvocato tributarista, il commercialista esperto in consulenza fiscale, il consulente del lavoro, il funzionario dell'Agenzia delle Entrate, il funzionario di enti locali, il docente e il ricercatore universitario.
Prerequisiti
Per poter sostenere validamente l'esame di diritto tributario è necessario aver sostenuto l'esame di diritto costituzionale e di diritto privato.
Metodi didattici
Il corso sarà composto da 15 lezioni frontali da 3 ore ciascuna e da 5 seminari integrativi da 3 ore ciascuno dedicati a specifici argomenti di attualità o di particolare interesse, nonché da esercitazioni. Alcuni di questi seminari saranno svolti insieme al corso "THE TRANSFORMATION OF THE EUROPEAN UNION'S PUBLIC FINANCES POST-NEXT GENERATION EU"
Il docente fa uso intensivo della piattaforma Google Classroom per migliorare la didattica e per gestire gli esami di profitto. Ogni studente iscritto all’Università di Ferrara può accedere a questa piattaforma utilizzando le sue credenziali mail istituzionali.
Il docente pubblica regolarmente aggiornamenti e approfondimenti sul sito www.dirittotributario.eu.
Il docente fa uso intensivo della piattaforma Google Classroom per migliorare la didattica e per gestire gli esami di profitto. Ogni studente iscritto all’Università di Ferrara può accedere a questa piattaforma utilizzando le sue credenziali mail istituzionali.
Il docente pubblica regolarmente aggiornamenti e approfondimenti sul sito www.dirittotributario.eu.
Verifica Apprendimento
L'esame finale sarà in forma scritta nel primo appello della prima sessione estiva (orientativamente, maggio 2025).
Sarà invece orale in tutte le altre occasioni.
La valutazione finale dipenderà dalla capacità dello studente nel rispondere alle domande in modo esaustivo e nel far capire di essere stato in grado di individuare i temi più importanti oggetto di trattazione nel tempo dedicato alla prova (45 minuti).
Sarà invece orale in tutte le altre occasioni.
La valutazione finale dipenderà dalla capacità dello studente nel rispondere alle domande in modo esaustivo e nel far capire di essere stato in grado di individuare i temi più importanti oggetto di trattazione nel tempo dedicato alla prova (45 minuti).
Testi
Marco Greggi, Antologia tributaria, Ferrara, 2025, in corso di pubblicazione.
Oppure
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, UTET, (I e II) ultima edizione disponibile. A lezione saranno indicate la parti specifiche oggetto di studio
Si consiglia:
M. Logozzo, Codice di diritto tributario, Pacini, 2024
Oppure
F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, UTET, (I e II) ultima edizione disponibile. A lezione saranno indicate la parti specifiche oggetto di studio
Si consiglia:
M. Logozzo, Codice di diritto tributario, Pacini, 2024
Contenuti
Parte generale:
Introduzione al diritto tributario:
Definizione e caratteri del diritto tributario: autonomia, natura giuridica, finalità.
Rapporto con altre branche del diritto: diritto costituzionale, amministrativo, finanziario, civile, penale.
L'attività finanziaria dello Stato: entrate pubbliche, spese pubbliche, bilancio dello Stato.
Le fonti del diritto tributario:
Gerarchia delle fonti: Costituzione, leggi, regolamenti, decreti legge, decreti legislativi.
Fonti comunitarie: direttive, regolamenti, decisioni della Corte di Giustizia.
Prassi amministrativa: circolari, risoluzioni, pareri.
Giurisprudenza: ruolo della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale.
Principi costituzionali in materia tributaria:
Capacità contributiva: concetto, indici di capacità contributiva, limiti.
Riserva di legge: ambito di applicazione, limiti.
Uguaglianza tributaria: principio di ragionevolezza, divieto di discriminazioni arbitrarie.
Progressività: concetto, forme di progressività.
I soggetti del diritto tributario:
Contribuente: definizione, tipi di contribuente (persone fisiche, società, enti).
Sostituto d'imposta: definizione, obblighi, responsabilità.
Responsabile d'imposta: definizione, obblighi, responsabilità.
Solidarietà tributaria: presupposti, effetti.
Il tributo:
Nozione di tributo: imposte, tasse, contributi, monopoli fiscali.
Classificazioni dei tributi: diretti/indiretti, reali/personali, proporzionali/progressivi.
Elementi costitutivi del tributo: presupposto, soggetto passivo, base imponibile, aliquota.
L'obbligazione tributaria:
Nascita dell'obbligazione tributaria: verificarsi del presupposto, dichiarazione.
Contenuto dell'obbligazione tributaria: pagamento del tributo, adempimenti formali.
Estinzione dell'obbligazione tributaria: adempimento, compensazione, remissione, prescrizione, decadenza.
Il procedimento tributario:
Accertamento: tipi di accertamento, poteri dell'amministrazione finanziaria, garanzie del contribuente.
Riscossione: ruolo, cartella di pagamento, procedure esecutive, dilazione, rateizzazione.
Rimborsi: diritto al rimborso, procedure di rimborso.
Sanzioni: tipi di sanzioni, procedimento sanzionatorio, garanzie del contribuente.
Il processo tributario:
Organi della giustizia tributaria: Commissioni Tributarie Provinciali e Regionali, Corte di Cassazione.
Competenze della giustizia tributaria: controversie in materia di tributi.
Procedure del processo tributario: ricorso, appello, ricorso per cassazione.
Mezzi di impugnazione: ricorso ordinario, ricorso straordinario, opposizione.
Parte speciale:
Le imposte sui redditi:
IRPEF: soggetti passivi, reddito imponibile, deduzioni, detrazioni, aliquote, calcolo dell'imposta.
IRES: soggetti passivi, reddito imponibile, deduzioni, aliquote, calcolo dell'imposta.
Imposte sostitutive: cedolare secca, regime forfettario.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA):
Campo di applicazione: operazioni imponibili, esenzioni, esclusioni.
Operazioni imponibili: cessioni di beni, prestazioni di servizi.
Detrazione: meccanismo, requisiti.
Aliquote: aliquota ordinaria, aliquote ridotte.
Adempimenti: fatturazione, liquidazione, versamento.
Le imposte indirette:
Registro: immobiliare, societario, successioni, donazioni.
Ipotecaria e catastale.
Successioni e donazioni.
Bollo.
Le imposte locali:
IMU: immobili imponibili, base imponibile, aliquote.
TARI: presupposto, tariffe.
Addizionale comunale e regionale IRPEF.
La pianificazione fiscale:
Strumenti di pianificazione fiscale: elusione, evasione, abuso del diritto.
Limiti alla pianificazione fiscale: norme antielusive, principio di sostanza economica.
Introduzione al diritto tributario:
Definizione e caratteri del diritto tributario: autonomia, natura giuridica, finalità.
Rapporto con altre branche del diritto: diritto costituzionale, amministrativo, finanziario, civile, penale.
L'attività finanziaria dello Stato: entrate pubbliche, spese pubbliche, bilancio dello Stato.
Le fonti del diritto tributario:
Gerarchia delle fonti: Costituzione, leggi, regolamenti, decreti legge, decreti legislativi.
Fonti comunitarie: direttive, regolamenti, decisioni della Corte di Giustizia.
Prassi amministrativa: circolari, risoluzioni, pareri.
Giurisprudenza: ruolo della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale.
Principi costituzionali in materia tributaria:
Capacità contributiva: concetto, indici di capacità contributiva, limiti.
Riserva di legge: ambito di applicazione, limiti.
Uguaglianza tributaria: principio di ragionevolezza, divieto di discriminazioni arbitrarie.
Progressività: concetto, forme di progressività.
I soggetti del diritto tributario:
Contribuente: definizione, tipi di contribuente (persone fisiche, società, enti).
Sostituto d'imposta: definizione, obblighi, responsabilità.
Responsabile d'imposta: definizione, obblighi, responsabilità.
Solidarietà tributaria: presupposti, effetti.
Il tributo:
Nozione di tributo: imposte, tasse, contributi, monopoli fiscali.
Classificazioni dei tributi: diretti/indiretti, reali/personali, proporzionali/progressivi.
Elementi costitutivi del tributo: presupposto, soggetto passivo, base imponibile, aliquota.
L'obbligazione tributaria:
Nascita dell'obbligazione tributaria: verificarsi del presupposto, dichiarazione.
Contenuto dell'obbligazione tributaria: pagamento del tributo, adempimenti formali.
Estinzione dell'obbligazione tributaria: adempimento, compensazione, remissione, prescrizione, decadenza.
Il procedimento tributario:
Accertamento: tipi di accertamento, poteri dell'amministrazione finanziaria, garanzie del contribuente.
Riscossione: ruolo, cartella di pagamento, procedure esecutive, dilazione, rateizzazione.
Rimborsi: diritto al rimborso, procedure di rimborso.
Sanzioni: tipi di sanzioni, procedimento sanzionatorio, garanzie del contribuente.
Il processo tributario:
Organi della giustizia tributaria: Commissioni Tributarie Provinciali e Regionali, Corte di Cassazione.
Competenze della giustizia tributaria: controversie in materia di tributi.
Procedure del processo tributario: ricorso, appello, ricorso per cassazione.
Mezzi di impugnazione: ricorso ordinario, ricorso straordinario, opposizione.
Parte speciale:
Le imposte sui redditi:
IRPEF: soggetti passivi, reddito imponibile, deduzioni, detrazioni, aliquote, calcolo dell'imposta.
IRES: soggetti passivi, reddito imponibile, deduzioni, aliquote, calcolo dell'imposta.
Imposte sostitutive: cedolare secca, regime forfettario.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA):
Campo di applicazione: operazioni imponibili, esenzioni, esclusioni.
Operazioni imponibili: cessioni di beni, prestazioni di servizi.
Detrazione: meccanismo, requisiti.
Aliquote: aliquota ordinaria, aliquote ridotte.
Adempimenti: fatturazione, liquidazione, versamento.
Le imposte indirette:
Registro: immobiliare, societario, successioni, donazioni.
Ipotecaria e catastale.
Successioni e donazioni.
Bollo.
Le imposte locali:
IMU: immobili imponibili, base imponibile, aliquote.
TARI: presupposto, tariffe.
Addizionale comunale e regionale IRPEF.
La pianificazione fiscale:
Strumenti di pianificazione fiscale: elusione, evasione, abuso del diritto.
Limiti alla pianificazione fiscale: norme antielusive, principio di sostanza economica.
Lingua Insegnamento
ITALIANO
Altre informazioni
Si raccomanda la partecipazione al seminario THE TRANSFORMATION OF THE EUROPEAN UNION'S PUBLIC FINANCES POST-NEXT GENERATION EU che sarà svolto in sinergia con il corso
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